“公司注册选择小规模还是一般纳税人”，“2018年所得税汇算清缴前如何合理避税”。 觉得比较典型，小编特意来讲解下：

公司注册是选择缴规模还是一般纳税人？

小规模和一般纳税人，最大的区别在于增值税的计算方式，会直接影响到后期的增值税计算和缴纳。

有“小规模”的存在，一方面是为了有些企业核算不规范，没法清楚核算出来进项税和销售额；另一个原因则是给小微企业政策优惠。而节税更是很多小企业想优先选择“小规模”的原因。

公司在选择时到底注册为哪种形式，首先会有一些客观因素的制约，总结下来主要有三点：

一般纳税人转为小规模纳税人有很多要求；

营业额超过规定标准不能选择小规模纳税人（多数时候，会选择拆分主营业务，注册成多家公司来解决，但影响公司整体业务的夸张，公司想要做大的话，这样很受限制）；

下游客户如果要求16%的增值税专票，不能选择小规模纳税人（这个多数情况下还是可以跟客户协商，在价格方面给予优惠，通常还是能过去的，除非是有公司的财务制度要求非常严格）。

另一个需要考虑的因素，则是要测算实际的应纳税额，相当于是做定量分析。从节税的角度，我觉得有两点需要稍微注意。

1、毛利偏低的业务可能不适合用小规模。

模拟一个比较简单的场景，A公司的营业额是500万。

按照小规模3%的征收率 ，增值税 = 500万 * 3% = 15万。

如果是一般纳税人，15万的增值税，用16%的税率，增值额 * 16% = 15万，增值额 = 93.75万，对应的采购额 = 406.25 万。

也就是说，只要你的采购成本大于 406.25万，那么用一般纳税人，税额会更低。

以上是基于16%的税率，在办公用品等采购项可以抵扣的进项税的情况下，实际需要缴纳的增值税会更低。当然，前提是能够从采购那边拿到可以抵扣进项的发票。

2、资产租赁服务类业务可能不适合用小规模。

以一个电脑租赁公司为例。电脑的使用寿命大概是3年，因为有损耗，通常每年都会更新一批。假设100万的租赁收入。

按照小规模3%的征收率，增值税 = 100万 * 3% = 3万。

那按照一般纳税人16%的税率，销项税 = 100万 * 16% = 16万。

3万税额对应的进项税是 13万，按照资产采购16%的税率，需要的采购额是：13万/16% = 81.25万。

也就是说，只要每年公司采购额大于81.25万，就是一般纳税人更划算（这里其实还有简单模型可以测算100万的租赁收入，大概需要多少采购量支撑，相对要复杂，就不做介绍了，有兴趣的朋友也欢迎交流）。

多数情况下，小规模纳税人相对一般纳税人，还是有很多优势，但也有一些特例。所以在选择时，重要的还是对公司未来的业务，盈利情况，营业额等有一些提前的预计，并测算增值税税额，才能做出比较准确的判断。这或者也是财务的价值所在。

汇算清缴怎样对利润加工？

年产值只有200来万，会计财务知识浅，造成账面利润有30多万，该怎么办？

15%的利润率，大概是上市公司里的房地产行业差不多，没有高端白酒像贵州茅台那样高，但比很多制造业公司要高。如果是上市公司，一般都希望利润率要高一点。业绩好看，股价也能好看。

但是对小微企业来说，每一笔钱都很重要，所以，怎样合理减少利润，少交乃至不交所得税，是很多小微企业在年底做所得税汇算时，最关心的问题。

基于我的一些经验，觉得可以从三个角度考虑这个问题。

1、针对小微企业的税收优惠政策

1月9号刚出台了针对小微企业的税收优惠政策，年应纳税所得额低于100万的企业，实际税率调整为5%。按照最新政策，30多万的利润，大概是1万多的所得税，也不算特别高。即便是2018年不能享受优惠政策，在2019年还是很值得期待的。所以，如果不是利润真的高得离谱，老板您要不就放过财务部。

2、补做有正规票据的业务，抵减利润

已经到了2019年1月，再开票肯定行不通了，但可以再找找2018年的合法票。

比较好用的是个人类的票，比如飞机票，这个只要行程单就可以报销；出租车的票，可能量不大，但也有杯水车薪；燃气费发票或者话费发票，这个一般是电子票，可以再打出来（不考虑个税的问题哈）。

如果有以前员工开的餐饮发票没给报的，也可以拿来再报掉。至于最后钱归钱，老板可以看着调整嘛。

总之就是尽可能地找到正式的发票，通过报销的方式进到费用里，就可以正常税前扣除。预提的费用，或者白条类的业务，可以让利润便小，但税前是不能扣除的，所以没用。

3、补做税法允许的一些无票成本，抵减利润

这个很多朋友都会想到固定资产的折旧，这是非常有用的思路，通过折旧政策变更，可以多出来很多折旧。

除此之外，还可以利用的是存货成本（可能不是所有行业都适用），通过存货计价方式上的一些处理，可以让当期成本发生变化，这个对成本会计来说，还是有可能做到的。

另外就是应收账款坏账和资产报废，在符合条件，并进行备案的情况下，这部分损失是可以作为税前抵扣的。所以，可以让财务上巴拉巴拉账面的资产，是不是有质量已经比较差，可以处理的资产。还有就是做所得税和增值税的平衡，如果有未入账的亏损业务，可以补做无票收入，计提增值税，但利润就降低了。

以上这种方式，其实是考虑到2019年有税收优惠政策，所以将成本提前确认，延后纳税时间。否则，从企业长期经营的角度，总利润其实是不变的。

以上三点，其实都首先是基于合法原则考虑，切记不要去买假发票，这是大忌。其实，财务人员也需要注意，一定要衡量好短期的职场利得和长期的职场风险，不要老板说什么就是什么。

作者：康愉子