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经济法基础

第一题（本题目和微信题库模拟卷三第二个案例题以及模拟卷五第一个案例题，以及一本通内容册61页同步训练综合相似度90%。）

甲公司于2010年5月在W市注册成立,在当地银行开立基本存款账户,并长期保持良好支付记录,2018年12月10日,甲公司向李某签发张金额为2万元的现金支票,在支票提示付款期限内,李某向银行提示付款,银行工作人员发现甲公司存款账户余额为1万元,遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。

要求根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列问题。

1.下列事项中,甲公司向李某签发支票必须记载的是(   )

A.付款地W市

B.甲公司预留P银行签章

C.付款银行名称P银行

D.出票日期

答案及解析：支票的绝对必要记载事项1、表明支票的字样，2、无条件支付的委托，3、确定的金额，4、付款人名称，5、出票日期，6、出票人签章。因此本题选BCD。具体参照一本通54页。

2.下列日期中,在该支票提示付款期限内的是(   )

A.2018年12月19日

B.2019年1月10日

C.2019年2月10日

D.2018年12月12日

答案及解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日，从12月10日开始（算头不算尾）到19日都可以。因此本题选AD。具体参照一本通56页。

3.下列事项中,李某向P银行提示付款时应当办理(    )

A.支票背面签章

B.在支票背面注明证件名称

C.向银行验身份证件

D.在支票背面注明证件号码

答案及解析：收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。因此本题选ABCD。具体参照一本通61页以及61页的同步训练。

4.关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表示中正确的是(     )

A.李某有权要求甲公司支付赔偿金

B.银行可向李某支付现金万元

C.李某应接受银行退票并要求银行出具拒绝付款证明

D.李某有权要求P银行支付现金两万元

答案及解析：本题属于空头支票，签发空头支票，银行应予退票，并由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。因此本题选AC。具体参照一本通61页。

本题目和微信题库模拟卷三第二个案例题以及模拟卷五第一个案例题，以及一本通内容册61页同步训练综合相似度90%。

第二题

2018年10月份甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申请一张借记卡，2018年11月份甲公司在Q银行开立单位人民币账户并转入资金。2018年12月甲公司发生4笔业务，收到现金贷款2万元，支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元，提取周转现金1万元。

已知，各账户存款余额充足，要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

1. 王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是（  ）

A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议

B.向P银行出示甲公司营业执照正本

C.填写开户申请书

D.在开户申请书上加盖甲公司公章

答案及解析：本题选ABCD，正确答案即解析。

2.甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（   ）

A.存入现金货款2万元

B.支付原材料采购款6万元

C.提取现金1万元

D.支付劳务费4万元

答案及解析：单位存款人基本账户可用于日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。因此ABCD均正确。一本通47页划线部分。

3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（   ）

A.购买P银行理财产品10万元

B.在商场刷卡消费1万元

C.在ATM机上一次性提取现金5万元

D.存入甲公司的现金货款2万元

答案及解析：本题选AB，C项在ATM机取钱一次不能超过2万元（一本通64页），D项单位卡账户资金，一律从其资本存款账户存入，不得交存现金。（一本通65页）

4.下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是（   ）

A.可以存入现金货款2万元

B.可以提取周转现金1万元

C.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元

D.可以支付劳务费4万元

答案及解析：单位人民币卡可办理商品和劳务供应款项结算，但不得透支，单位卡不得支取现金，B错误，CD正确（一本通64页划线部分）。账户资金一律从基本账户转账存入，A错误（一本通65页划线部分）。综上选CD。

第三题（本题和微信题库模拟二第三个案例和模拟一第三个案例题类似）

甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下

（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

（2）发生合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投资使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应纳计入收入总额的是（   ）

A.生产设备出租收入60万元

B.国债利息收入1.5万元

C.存款利息收入0.8万元

D.存货盘盈0.2万元

答案及解析：这里的收入总额既包括一般的收入，也包括免税收入。

2. 甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（    ）

A.合理的劳动保护费支出2万元

B.直接向某大学捐赠1万元

C.诉讼费用1.7万元

D.向金融企业借款利息支出3万元

答案及解析：B项由于是它直接向大学捐赠，而不是通过国内一些非营利性机构捐赠，因此不符合税法上关于公益性捐赠的条件，不得税前扣除。

3.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（   ）

A.（280-60-0.8+2+3-45）*25%*（1-10%）=40.32万元

B.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）*25%-45/（1-10%）*10%=65.55万元

C.（280-1.5+1）*25%-45*10%=65.375万元

D.（280-1.5-0.2+1+1.7-45*10%）*25%=69.125万元

答案及解析：本题答案选C，国债利息属于免税收入因此需要调减，向大学捐赠 不能扣除因此需要调增，投资设备加计扣除调减。

4.下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确有（   ）

A.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日

B.缺资料

C.

D.

初级会计实务

第一题（本题和微信题库模拟五第三题模拟四第二题类似）

某企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生的有关经济业务如下：

（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件：开发阶段自 本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300000元，全部符合资本化确认条件，企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。

（2）10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元，增值税税额为128000元，款项未支付。

（3）12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元，增值税税额为300元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

1.根据资料（1），下列各项中，关于M非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是（     ）

A.12月2日一次性将“研发支出—费用化支出”科目归集金额600000元转入“管理费用”科目

B.12月2日一次性将“研发支出—资本化支出”科目归集金额300000元转入“无形资产”科目

C.6月30日之前发生的研发支出在发生时记入“研发支出—费用化支出”科目共计600000元

D.7月至12月发生的研发支出发生时记入“研发支出—资本化支出”科目共计300000元。

答案及解析：企业内部研究开发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出，企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，计入当期损益（管理费用）。满足资本化条件的，计入研发支出，研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，转入无形资产。因此本题BCD均正确。正确答案即解析。A项月末才需要结转。具体参照一本通268页。

2.根据资料（1），下列各项中，关于M非专利技术摊销的会计处理表述正确的是（     ）

A.2018年12月M非专利技术的摊销金额为5000元

B.计提的摊销额应计入管理费用

C.应自2019年1月起开始计提摊销

D.应自2018年12月起开始计提摊销

答案及解析：使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为0，对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销，12月2日结束，12月份摊销。因此D对C错。行政部门的摊销计入管理费用，B正确。无形资产价值为300000元，直线折旧法5年，则每月折旧=300000/5*12 =5000元，因此A正确。综上选ABD。

3.根据资料（2）和（3），下列各项中，关于N设备的会计科目处理表述正确的是（  ）

A.购进设备价款800000元记入“固定资产”科目借方

B.月末将“在建工程”科目借方金额3000元转入“固定资产”科目

C.支付运输费3000元记入“固定资产”科目借方

D.支付运输费3000元记入“在建工程”科目借方

答案及解析：10日采购设备时，借：固定资产 800000 应交税费—应交增值税（进项税额） 128000   贷：应付账款 928000。交付使用时支付运费，借：固定资产 3000 应交税费—应交增值税（进项税额） 300  贷：银行存款3300。综上选AC。

4.根据资料（2）和（3），下列各项中关于购进N设备的增值税会计科目处理正确的是（  ）

A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目128300元

B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目76980元

C.借记“固定资产”科目128000元

D.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目51320元

答案及解析：10日采购设备时，借：固定资产 800000 应交税费—应交增值税（进项税额） 128000   贷：应付账款 928000。交付使用时支付运费，借：固定资产 3000 应交税费—应交增值税（进项税额） 300  贷：银行存款3300。综上选A。

5.根据资料（1）至（3），该企业2018年12月31日资产负债表

中“固定资产”项目和“无形资产”项目“期末余额”增加的金额分别是（  ）

A.803000元和295000元

B.800000元和300000元

C.800000元和295000元

D.803000元和300000元

答案及解析：根据第3题固定资产增加803000元，根据第1题和第二题无形资产增加=300000-5000（摊销）=295000元。综上本题选A。

第二题（本题和微信题库模拟四资料一类似）

某企业为增值税一般纳税人，基本生产车间只生产M产品，采用品种法计算生产成本。原材料在生产开始是一次性投入，其他加工费用均衡发生，采用约当产量比例法计算完工产品成本与月末在产品成本。2018年12月，该企业产品生产的成本费用资料如下：

（1）月初在产品200件，成本为242000元，其中，耗用的直接材料费用为200000元，直接人工费用为24000元，制造费用为18000元。本月新投产800件，月末完工产品数量900件，月末在产品100件，期末在产品的完工程度为50%。

（2）本月生产产品耗用直接材料费用为750000元，车间管理部门耗用材料费用为6000元。

（3）本月直接归集的产品生产工人薪酬共计为118500与元，车间管理人员薪酬共计为47500元，本月计提车间固定资产折旧费为23500元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、根据资料（1）月末计算产品其他加工费用时，在产品约当产量是（   ）

A、200     

B、100     

C、400      

D、50

答案及解析：期末在产品完工程度为50%，因此在产品约当产量=100*50%=50件。因此本题选D。

2、根据资料（1）和（2），下列各项中。关于直接材料费用在M在产品和完工产品的结果表述正确的是（    ）

A、在产品50000元，完工产品900000元

B、在产品95000元，完工产品855000元

C、在产品95600元，完工产品860400元

D、在产品75600元，完工产品680400元

答案及解析：本月直接材料费用=200000+750000=950000元，材料分配率=950000/（900+100）=950元/件，完工产品承担材料费用=900*950=855000元，在产品承担材料费用=100*950=95000元。因此本题选B。

3、根据资料（1）和（3），下列各项中，关于直接人工费用在完工产品和在产品之间分配的结果表述正确的是（    ）

A、在产品应负担的直接人工费用为10000元

B、完工产品应负担的直接人工费用为128250元

C、完工产品应负担的直接人工费用为135000元

D、在产品应负担的直接人工费用为7500元

答案及解析：本月直接人工费用=24000+118500=142500元，人工分配率=142500/（900+50）=150元/件，完工产品承担人工费用=900*150=135000元，在产品承担人工费用=50*150=7500元。因此本题选CD。

4、根据资料（1）至（3），下列各项中，关于产品制造费用归集与分配的合计处理正确的是（    ）

A、归集耗用的原材料：借：制造费用6000货：原材料  6000

B、归集人工费用：借：制造费用  47500 货：应付职工薪酬  47500

C、将本月发生的制造费用结转生产成本：借：生产成本 77000 贷：制造费用 77000

D、归集车间折旧费：借：制造费用 23500  贷：累计折旧  23500

答案及解析：本题选ABCD，正确答案即解析。

5、根据资料（1）至（3），月末完工产品的总成本是（    ）元

A、945500

B、1068750

C、1080000

D、1118250

答案及解析：根据第2题，完工产品承担材料费用=855000元，第3题，完工产品承担的人工费用=135000元。制造费用合计=18000+77000=95000元，制造费用分配率=95000/（900+50）=100元/件，完工产品承担制造费用=900*100=90000元，在产品承担制造费用=50*100=5000元。完工产品总成本=855000+135000+90000=1080000元。因此本题选C。