原创：年底了，快找发票入账啊！
2019-06-13 12:41:19 0 0

财友饭饭 原创作品

年底了，饭饭有几点关于增值税发票等税的方面的事情友情提示一下：

1、报销人员到年底都会被财务催着把还没有报销的发票赶快送来。财务人员也会尽可能的将一些未取得的发票：能够纳税申报调整的就纳税调整；不能纳税调整的就催促要求取得代开发票。要票案例：如公司租个人的房子办公，没有发票，请赶快去代开发票，这种情况可以按28号文用付款凭证列支税前扣除（房租可享受）。

2、如未取得相应的发票，成本可以先做账确认（暂估入账）。

3、如之前月份已经暂估的，12月份发票来了，注意转入应付账款并确认增值税税金。

4、12月份发货了一定要确认销售收入，但不一定要开票。但是，12月份要按收入交税（纳税调整增加）。换句话说：如果收入做多了，但发票没开，也要按“做多的收入”计算增值税并交税。这是基本普遍的准则。但实践中个别行业收入确实依据不同，根据准则和自己产品特点来定。

5、12月份已开票交税，但不一定要发货并确认销售收入。比如预收的一些款项。

6、12月份发票暂不可认证抵扣的账务处理：在途物资收到部分发票，其中没到的发票税金可以考虑“借：其他应付款——暂收”；当月开错了的发票则可以考虑“其他应收款——暂时无法认证税款”。

7、关于企业涉税事项，有五大网络网上申报系统，注意年底“税局处理要求”及“未了事项清理”：1、网上办税服务厅（备案、非贸、发票验旧等）；2、退税系统；3、认证发票系统；4、个税系统；5、网上开票系统。

8、如果是个人从事小额零星经营业务，金额按次不超过300-500元，按月不超过3万元，可以以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。如果金额超过前述按次或按月的金额，合规的做法是由收款的个人去税务局代开发票，但实际生活中其实这个代开的发票很难获取，未取得相应的发票需要在所得税汇算清缴时做纳税调增。

9、年底注意跨年相关增值税二、三级科目清零的要求及做相应结转分录。另外，注意算下：销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与《申报表》中"按适用税率计算的应纳税额"计算口径一致。

10、企业日常性发生大金额业务还是需和正规单位合作，比如存在大量临时用工、季节性用工的单位，辅助外协用工较多的单位，还是选择劳务派遣公司，从而合规的取得劳务发票进行税前列支。因为明年劳务派遣规避个税和社保，主要是社保行不通。可以考虑的是明年把这种工人拉去税务局直接个人代开发票（代开可以在税务大厅机子上直接操作，如果还觉得麻烦，看看是否有像深圳一样的做法：微信代开，邮寄到家，或者直接代开电子发票）。