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说到企业税负，老板和会计都非常关注。老板们希望税负低一点，利润高一点；会计们则迫切想知道所属行业的税负是多少，相比往年有没有变化？因为近年来税负问题被稽查的企业越来越多，就拿最近的两个案例来说，希望能给到大家一些启发~

案例1

最近，山东省乳山市国税局稽查局根据疑点信息，对当地某印染企业实施税收稽查。

乳山市国税局稽查局税务人员利用征管系统进行涉税信息分析时发现，某印染公司增值税税负为0.24%，与同行业平均税负3.8%相比差距较大。结合税负率畸低和成本列支异常两个疑点，税务人员认为，该企业多列成本的嫌疑很大。

检查后发现，该企业购进煤炭并从第三方取得增值税专用发票列支成本61.8万多元，抵扣税款10.5万元。

最后下达了税务处理处罚决定书：

补征税款46.79万元，滞纳金2.6万元，并处罚款23.3万元。

本来想“避税”，结果被追回税款不说，还严重影响了以后的企业信用等级。

这真是赔了夫人又折兵!

案例2

2018年，湖南省郴州市苏仙区国税局评估人员在对辖区内某供电公司的纳税资料进行案头分析时，发现企业账务疑点重重。

经检查，评估人员发现，该公司2016年税负为5.32%，2017年税负为3.06%，2018年1月~9月税负为2.89%。在生产经营没有大变动的情况下，税负大幅下降，疑点明显。再经调查发现该公司4699万元预收账款未及时结转销售收入、营业外收入少计提销项税额等问题。

最后责该公司自查调整应补增值税866万元。

如果你发现自己目前所在的企业也出现以上这些现象，可要提高警惕了。

幸运的也许只是补缴漏掉的税款，不幸的即让企业陷入信用和资金危机。另外财务会计人员也难逃惩罚。不管你是否知情，是否亲自操作，作为企业账务主要负责人的你都难辞其咎，情况严重的甚至会有牢狱之灾。

这一切都是因为企业负责人或财务人员完全没有意识到税负预警的重要性。

尤其是如今大数据时代，只要企业的税负稍出现异常，税务机关就会收到预警，继而对企业展开全面稽查，一旦发现问题，后果堪忧。

例如部分增值税预警税负率（仅供参考）

农副食品加工 3.50%

食品饮料 4.50%

纺织品(化纤) 2.25%

纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91%

造纸及纸制品业 5.00%

建材产品 4.98%

化工产品 3.35%

医药制造业 8.50%

卷烟加工 12.50%

塑料制品业 3.50%

非金属矿物制品业 5.50%

金属制品业 2.20%

机械交通运输设备 3.70%

电子通信设备 2.65%

工艺品及其他制造业 3.50%

电气机械及器材 3.70%

电力、热力的生产和供应业 4.95%

商业批发 0.90%

商业零售 2.50%

其他 3.50%

部分企业所得税预警税负率（仅供参考）

租赁业 1.50%

专用设备制造业 2.00%

专业技术服务业 2.50%

专业机械制造业 2.00%

造纸及纸制品业 1.00%

印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%

饮料制造业 2.00%

医药制造业 2.50%

畜牧业 1.20%

通用设备制造业 2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

塑料制品业 3.00%

食品制造业 1.00%

商务服务业 2.50%

其他制造业——管业 3.00%

其他制造业 1.50%

其他建筑业 1.50%

其他服务业 4.00%

但是所谓君子爱财，取之有道；财务做账，用之门道。

有没有一种办法可以预先防范，及时规避这些风险呢？

职业会计人强烈推荐，具有20多年财税工作经验的牛老师主讲的精品课《会计必懂，税负问题大揭密》，该课程全面涵盖了关于税负的问题，从头到尾帮你疏理清楚税负与稽查之间的林林总总，轻松应对税务局。

新闻上经常报道一些企业被查出税负问题后都由无辜的财务会计来背祸，十分让人扎心。其实这种一边倒的局面也是有原因的，最主要是，一方面，老板不懂税负异常带来的风险；另一方面就是财务会计人员不了解该方面知识，无法说服老板。导致难以挽回的后果，令人扼腕叹息。

因此，不管是财务会计人员还是企业高管，学习并了解税负问题是非常必要的。

只有知道了问题所在，才能提前预防。要是连行业税负率以什么为标准都不知道，遇到问题时又怎么补救，和应对难缠的税务机关？

学完该课程你就懂了！

1.利用实际案例分析讲解，全面认识税负的重要知识点；

2.各地区各行业的预警税负率是多少；

3.了解纳税评估税务稽查的各种因素；

4.企业税负异常情况该怎么进行自查，如何避开税局红线；

5.因为税负问题，被税局约谈，该如何合理解释

当你完全掌握上述内容，再也不用担心税务机关约你“喝茶”。

课程信息

上课时间：随到随学

课程时长：110分钟

课程形式：视频课程<可回放，一年有效>

听课方式：手机、电脑、平板等各平台

课程费用：限时特惠66元（原价120元）

报名方式：1、点击文章最底下的“阅读原文”报名

          2、识别下方的二维码报名学习： 

温馨提醒：该课程享受VIP免费学习，识别下方的二维码，仅需999元，加入柠檬云网校VIP会员，免费学习价值上万元的课程

老师简介

牛老师，柠檬学院金牌讲师，有20年财税工作经历，实践工作经验丰富，通过司法资格考试，税收和法律功底深厚。《中国税务报》特约撰稿人，发表文章200余篇。出版财税业务书籍多本。教学中擅长结合大量税务稽查、纳税评估和司法审判案例，引导学员学习税收政策财税业务的同时，深入思考“税局怎么看、法院怎么判、企业怎么办”。

授课特点

教学中不仅讲授财税政策、实务操作，更加注重财务人员的风险防范，确保财务人员的执业安全，维护财务人员的合法权益方面有深入的思考。

课程目录

（向上滑动查看内容）

第一章、从案例看税负的重要性

（1）解开企业低税负秘密

（2）税负偏低等异常信息引发的虚开大案

（3）税负异常：关联企业账外藏收入

（4）深挖疑点，发现印染企业税负畸低秘密

（5）税负偏低藏玄机 深入分析现真相

第二章、税负基本概念

（1）什么是税负

1、增值税税负

2、企业所得税税负

（2）税负如何计算

（3）影响税负的因素

（4）金三背景下的税负监控

第三章、常见行业的正常税负

（1）各地区的平均税负率

第四章、你公司属于什么行业

（1）为什么说所属行业很重要

第五章、税负与评估稽查

（1）风险识别分析指标之一

（2）税负异常及税负变动异常

第六章、不仅要关注税负

第七章、如何结合税负进行自查

（1）何时自查

（2）怎么比较

（3）销项的自查

（4）企业如何结合税负进行自查

（5）进项的自查

第八章、税负低如何向税局解释

（1）税负低为什么会低

（2）税负低正常原因

（3）税负低非正常原因

想要对企业税负了如指掌，时刻规避风险，学习才是万全之策。

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